Soal PTS Administrasi Pajak Kelas 12 SMK Semester 1 & Jawabannya

tirto.id - Penilaian Tengah Semester (PTS) akan dilaksanakan dalam waktu dekat. Contoh soal kelas 12 SMK Semester 1 jurusan Akuntansi mata pelajaran Administrasi Pajak beserta jawabannya bisa digunakan sebagai bahan belajar siswa untuk menghadapi PTS.

PTS merupakan suatu proses yang dilakukan untuk mengevaluasi hasil pembelajaran yang telah dilakukan selama setengah semester. Hasil PTS digunakan untuk bahan evaluasi bagi para tenaga pendidik untuk mengetahui apakah pembelajaran yang telah dipelajari dapat dipahami siswa dengan baik atau belum.

Administrasi Pajak merupakan salah satu mata pelajaran wajib bagi siswa kelas 12 SMK jurusan Akuntansi. Mata pelajaran ini terbagi menjadi lima bab yang terdiri dari: Penghitungan Pajak Penghasilan Wajib Pajak Badan, Membuat Rekonsiliasi Fiskal, Pengisian SPT Pajak Penghasilan Wajib Pajak Badan, Pengisian SPT Pajak Penghasilan Wajib Pajak Orang serta Pajak Pertambahan Nilai dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah.

Pada umumnya, siswa kelas 12 SMK jurusan Akuntansi pada pertengahan semester sudah menyelesaikan pelajaran bab 1 dan 2 yaitu Penghitungan Pajak Penghasilan Wajib Pajak dan Membuat Rekonsiliasi Fisikal. Maka itu, soal yang akan siswa hadapi pada saat PTS Administrasi Pajak akan memuat seputar materi dalam dua bab tersebut.

Contoh Soal PTS Administrasi Pajak Kelas 12 SMK Semester 1 & Jawabannya

Berikut ini adalah contoh soal PTS Administrasi Pajak Kelas 12 SMK beserta jawabannya yang bisa dijadikan bahan belajar oleh para siswa di rumah:

1. Berikut yang termasuk dalam objek PPh adalah…

a. Pajak pribadi.

b. Pajak harta warisan yang belum dibagi.

c. Penghasilan.

d. Pajak badan.

e. Bentuk usaha tetap.

Jawaban: C.

2. Langkah kedua dalam penghitungan PPh orang pribadi adalah…

a. Identifikasi jenis penghasilan yang dikenakan PPh final.

b. Identifikasi jenis penghasilan yang objek pajak tidak final.

c. Identifikasi jenis penghasilan selain penghasilan yang dikenakan PPh final dan penghasilan yang bukan objek pajak.

d. Identifikasi penghasilan yang bukan objek pajak.

e. Hitung penghasilan neto masing-masing jenis penghasilan.

Jawaban: D.

3. Yang bukan termasuk Subjek Pajak penghasilan, kecuali…

a. Karyawan tetap perusahaan.

b. Badan perwakilan negara asing.

c. Pejabat perwakilan diplomatic dan konsulat.

d. Organisasi Internasional.

e. Pejabat perwakilan organisasi Internasional.

Jawaban: A

4. Yang dimaksud subjek pajak luar negeri adalah…

a. Orang pribadi yang bertempat tinggal di Indonesia kurang dari 183 hari dalam kurun waktu satu bulan.

b. Orang pribadi yang bertempat tinggal di Indonesia kurang dari 183 hari dalam kurun waktu satu tahun.

c. Orang pribadi yang bertempat tinggal di Indonesia lebih dari 183 hari dalam kurun waktu satu bulan.

d. Orang pribadi yang bertempat tinggal di Indonesia lebih dari 183 hari dalam kurun waktu satu tahun.

e. Orang asing yang memiliki perusahaan di negaranya.

Jawaban: B.

5. Aninda merupakan karyawan tetap di PT Nusantara dan menerima gaji setiap bulannya Rp6.000.000. Ia membayar iuran pensiun Rp100.000. Aninda diketahui sudah menikah dan belum memiliki anak. Berdasarkan data tersebut, besarnya PPh Pasal 21 yang harus dibayar Aninda setiap bulannya adalah…

a. Rp 36.520,00.

b. Rp 36.250,00.

c. Rp 40.000,00.

d. Rp 435.000,00.

e. Rp 453.000,00.

Jawaban: B.

6. Suatu formulir yang digunakan sebagai bukti pembayaran atau setoran pajak disebut…

A. SPT Masa.

B. SPT Tahunan.

C. SSP.

D. PPn.

E. PPh.

Jawaban: C.

7. Pada tanggal 12 Agustus 2018, Rahmat (NPWP : 01.000.000.0-608.000) menjual rumahnya (NOP : 35.19.061.001.001-0001.0) di Perumahan Sekar Suri kepada Ilham. NJOP atas tanah dan bangunan yang tertera dalam SPPT PBB Tahun 2018 adalah sebesar Rp 1.500.000.000. Harga transaksi yang disepakati adalah Rp 1.700.000.000. Rahmat dan Ilham sepakat untuk melakukan penandatangan akta jual beli pada tanggal 15 Agustus 2018 dihadapan notaris PPAT Tungga Dewi, S.H., M.Kn. Berapa kewajiban PPh atas transaksi penjualan rumah tersebut ….

A. Rp 80.000.000,00.

B. Rp 85.000.000,00.

C. Rp 90.000.000,00.

D. Rp 95.000.000,00.

E. Rp 100.000.000,00.

Jawaban: B.

8. Formulir SSP lembar ketiga digunakan untuk…

a. KPPN.

b. Arsip Wajib Pajak.

c. Arsip pemungut Pajak.

d. Arsip Bank.

e. Dilaporkan Wajib Pajak ke KPP.

Jawaban: E.

9. Berikut yang wajib menyampaikan SPT Tahunan, kecuali…

a. Kuasa warisan yang belum dibagi.

b. Pejabat Negara.

c. Orang asing yang berada di Indonesia.

d. Wajib pajak yang memperoleh penghasilan.

e. Orang yang memperoleh penghasilan tidak lebih dari PTKP.

Jawaban: E.

10. Langkah terakhir penghitungan Pajak Penghasilan orang pribadi, yaitu…

a. Identifikasi jenis penghasilan yang dikenakan PPh final.

b. Identifikasi penghasilan yang bukan objek pajak.

c. Hitung pajak penghasilan terutang.

d. Hitung jumlah neto masing-masing jenis penghasilan.

e. Hitung penghasilan kena pajak.

Jawaban: C.

11. Fungsi SPT Tahunan Wajib Pajak orang pribadi adalah…

a. Mengumpulkan bukti/dokumen lain yang diperlukan dalam penyusunan SPT Tahunan.

b. Melaporkan penghitungan dan pembayaran pajak yang dibayar dalam satu tahun pajak.

c. Sarana untuk melaporkan dan mempertanggungjawabkan perhitungan jumlah pajak yang sebenarnya terutang.

d. Menghitung penghasilan neto kena pajak 250 juta sampai dengan 500 juta dikenakan tariff pajak 25%.

e. Mengumpulkan bukti pembayaran zakat atau sumbangan keagamaan yang akan diperhitungkan sebagai pengurang penghasilan bruto.

Jawaban: C.

12. Dika sudah menikah dan memiliki 4 orang anak, maka pada SPT ditulis dengan kode…

a. K/3.

b. K/4.

c. TK.

d. PH.

e. K.

Jawaban: A.

13. Dalam menghitung PPh pasal 21, ada beberapa hal yang menjadi faktor pengurang dari penghasilan bruto. Dibawah ini yang termasuk faktor pengurang, kecuali…

a. Iuran jabatan.

b. Biaya pensiun.

c. Iuran pensiun.

d. PTKP.

e. Premi asuransi.

Jawaban: C.

14. Formulir surat Pemberitahuan Pajak Penghasilan Wajib Pajak Orang Pribadi (Formulir 1770 dan lampiran-lampirannya), diperuntukkan bagi Wajib Pajak yang mempunyai penghasilan …

a. Dari usaha/pekerjaan bebas dan dari satu atau lebih pemberi kerja.

b. Yang dikenakan Pajak Penghasilan final dan/ atau bersifat final.

c. Dari dalam negeri.

d. Dari satu pemberi kerja.

e. Penghasilan selain usaha dengan jumlah penghasilan bruto Rp 60.000.000,00.

Jawaban: A.

15. Luna (K/1) merupakan karyawan tetap di PT Nusantara dan menerima gaji setiap bulannya Rp 6.000.000,00. Ia membayar iuran pensiun Rp 100.000,00. Berdasarkan data tersebut, PTKP yang didapat Luna sebesar …

a. Rp 67.200.000,00.

b. Rp 63.000.000,00.

c. Rp 4.200.000,00.

d. Rp 210.000,00.

e. Rp 17.500,00.

Jawaban: B.

16. Setiap wajib pajak mengisi SPT dengan benar, lengkap, dan jelas. Maksud benar adalah…

a. Melaporkan asal usul atau sumber dari objek pajak dan unsur-unsur lain yang harus dilaporkan dalam surat pemberitahuan.

b. Memuat semua unsur-unsur yang berkaitan dengan objek pajak dan unsur-unsur lain yang harus dilaporkan dalam surat pemberitahuan.

c. Benar dalam perhitungan, termasuk benar dalam penerapan ketentuan perundang undangan perpajakan, dalam penulisan, dan sesuai dengan keadaan yang sebenarnya.

d. Dilengkapi dengan lampiran khusus, keterangan dan/atau dokumen yang disyaratkan.

e. Wajib pajak harus memilih formulir SPT yang sesuai dengan kriterianya.

Jawaban: C.

17. Daftar penghasilan yang bersifat final, seperti bunga deposito dicatat pada formulir …

a. 1770.

b. 1770-I.

c. 1770-II.

d. 1770-III.

e. 1770-IV.

Jawaban: D.

18. SPT Tahunan yang semua elemen SPT Tahunan Induk dan lampirannya telah diisi lengkap, dilengkapi lampiran khusus, keterangan, dan/atau dokumen yang disyaratkan adalah…

a. Surat pemberitahuan wajib pajak.

b. Badan usaha tetap.

c. Penghasilan tidak kena pajak.

d. SPT tahunan lengkap.

e. SPT Tahunan Masa.

Jawaban: D.

19. Bagi wajib pajak pribadi yang telah menikah memiliki 2 orang tanggungan, akan dikecualikan dari kewajiban pajak apabila memperoleh penghasilan neto tidak lebih dari…

a. 54.000.000,00.

b. 58.500.000,00.

c. 63.000.000,00.

d. 67.500.000,00.

e. 72.000.00,00.

Jawaban: D.

20. Besarnya sanksi atas keterlambatan penyampaian SPT yang disampaikan atau tidak bagi SPT Tahunan PPh Wajib pajak Orang Pribadi adalah …

a. Rp 100.000,00.

b. Rp 500.000,00.

c. Rp 2.500.000,00.

d. Rp 1.000.000,00.

e. Rp 5.000.000,00.

Jawaban: A.

21. Pemotongan pajak dimana perusahaan memberikan tunjangan pajak yang jumlahnya sama besar dengan jumlah pajak yang dipotong dari karyawan dikenal dengan istilah metode …

a. Gross.

b. Gross up.

c. Nett up.

d. Gross and net.

e. Nett.

Jawaban: B.

22. Ketentuan mengenai besarnya jumlah pajak yang harus dibayar oleh Wajib Pajak disebut …

a. Subjek pajak.

b. Objek pajak.

c. Tarif pajak.

d. Landasan hukum pajak.

e. Unsur-unsur pajak.

Jawaban: C.

23. Lampiran 3 yang terdapat dalam SPT Tahunan pajak pribadi menjelaskan tentang …

a. Penghitungan penghasilan neto.

b. Daftar kekayaan pribadi akhir tahun.

c. Penghasilan yang dikenakan Pajak Final, penghasilan tidak termasuk objek pajak dan penghasilan istri yang termasuk objek pajak.

d. Penghasilan yang dikenakan Pajak Final, penghasilan tidak termasuk objek pajak dan penghasilan istri yang tidak termasuk objek pajak.

e. Daftar pemungutan PPh oleh pihak lain.

Jawaban: C.

24. Jika kita memiliki utang/kewajiban, maka data yang harus kita sajikan antara lain …

a. Nama kreditor, alamat, lama angsuran, dan jumlah.

b. Nama kreditor, besar bunga, tahun pinjaman, dan jumlah.

c. Nama debitur, alamat, tahun pinjaman dan jumlah.

d. Nama kreditor, alamat, tahun pinjaman dan jumlah.

e. Nama kreditor, lama angsuran, jumlah dan besar bunga.

Jawaban: D.

25. Joko Hambangun Projo seorang pegawai tetap di PT Segoro dengan gaji Rp 6.000.000 perbulan. Joko sudah menikah tetapi belum memiliki anak. Setiap bulan Joko membayar iuran pensiun sebesar Rp 100.000,00. Berapa PPh pasal 21 yang harus dibayar Joko setiap tahunnya…

a. Rp 435.000,00.

b. Rp 453.000,00.

c. Rp 425.000,00.

d. Rp 452.000,00.

e. Rp 455.000,00.

Jawaban: A.

26. Kirun seorang pegawai tetap di PT Samudera Indonesia dengan gaji Rp 6.000.000 perbulan. Kirun sudah menikah tetapi belum memiliki anak. Setiap bulan Kirun membayar iuran pensiun sebesar Rp 100.000,00. Jumlah PKP nya sebesar…

a. Rp 8.700.000,00.

b. Rp 8.500.000,00.

c. Rp 7.800.000,00.

d. Rp 7.500.000,00.

e. Rp 5.700.000,00.

Jawaban: C.

27. Yang termasuk ciri-ciri Official Assessment System pada sistem pemungutan pajak adalah…

a. Wajib Pajak bersifat pasif.

b. Fiscus hanya mengawasi.

c. Fiscus tidak mengawasi.

d. Wajib Pajak bersifat aktif.

e. Pajak ditentukan Wajib Pajak.

Jawaban: A.

28. Salah satu jenis pajak yang termasuk Pajak Subjektif adalah..

a. Pajak Pertambahan Nilai.

b. Pajak Penghasilan.

c. Bea Materai.

d. Bea Masuk.

e. Pajak Penjualan.

Jawaban: B.

29. Surat Setoran Pajak (SSP) merupakan bukti pembayaran pajak yang dilakukan oleh wajib pajak. Peraturan yang mengatur tentang bentuk formulir SSP dan juga mengatur tata cara pengisian SSP adalah ….

A. Peraturan Direktorat Jenderal Pajak Nomor PER-23/PJ/2003.

B. Peraturan Direktorat Jenderal Pajak Nomor PER-58/PJ/2004.

C. Peraturan Direktorat Jenderal Pajak Nomor PER-14/PJ/2006.

D. Peraturan Direktorat Jenderal Pajak Nomor PER-38/PJ/2009.

E. Peraturan Direktorat Jenderal Pajak Nomor PER-38/PJ/2015.

Jawaban: E.

30. Suatu tarif yang menggunakan persentase semakin besar untuk nilai objek yang jumlahnya makin besar pula, disebut tarif ….

a. Tarif tunggal.

b. Tarif proporsional.

c. Tarif progresif.

d. Tarif degresi.

e. Tarif sebanding.

Jawaban: C.